軟件產品增值稅即征即退稅務備案辦理流程及所需資料
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【來源】天拓力行     【作者】原創     發表時間:2017-08-04 14:17:07    
    國家對軟件產業一直是大力扶持,推出了很多的優惠政策,有針對所得稅的軟件企業二免三減半,也有針對增值稅的優惠就是軟件產品即征即退。現對軟件產品即征即退的相關備案及退稅的資料及流程介紹如下:

    一、軟件產品增值稅即征即退的政策依據

    軟件產品增值稅即征即退的最新政策是《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知(財稅[2011]100號)》,根據文件第一條規定:“

    (一)增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

    (二)增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等,單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。”

    二、軟件產品增值稅即征即退的備案資料及流程

    軟件企業想享受即征即退的優惠第一步是需要辦理備案手續,經過主管稅務機關(國稅)審核批準后才能享受優惠政策,辦理后續的退稅。

    (一)備案的資料

    1.《軟件產品增值稅優惠政策審批確認表》;

    2.省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明;

    3.由軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或由著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

    由于軟件產品登記證書已被國務院取消審批了,所以提供計算機軟件著作權的證書及其他二項資料辦理備案即可。

    另外,如果之前是用軟件產品登記證書備案的企業,在5年到期后,需要重新辦理軟件產品備案,提交之前的軟件著作權和檢測報告(檢測報告如果是在經信委備案的檢測機構名單內的企業出具的,則還繼續有效,如果不是,則需要重新出具)

    (二)辦理的流程

    1.在國家稅務局網站點擊辦稅服務大廳,登陸到軟件產品退稅界面,然后填報相應的軟件著作權及測試報告信息等;

    2.網上審批通過后到主管稅務機關辦理備案手續,遞交紙質材料。

    三、軟件產品增值稅即征即退的退稅資料及流程

    (一)退稅的資料及流程

    軟件產品增值稅即征即退備案及退稅的流程都通過國稅局的網上進行,一般流程如下:

    1.在軟件退稅界面根據上月納稅申報表填報軟件產品即征即退的財務數據;

    2.網上填報信息無誤后上報稅務機關,稅務機關初審通過后,申報企業可下載打印增值稅即征即退申請表等相關資料;

    3.根據稅務機關規定軟件產品增值稅退稅所需資料準備然后將材料現場遞交到稅務機關;

    4.稅務機關現場審核無誤后,退稅手續辦理完結,等待即征即退退款到企業對公賬號即可。

    軟件產品增值稅即征即退從準備資料及流程來看比較簡單,但是在實際執行過程中還有很多細節需要注意,比如進項稅額如何劃分,嵌入式軟件如何辦理規范做賬等等。如果您有相關疑問,請隨時咨詢天拓力行團隊,我們會根據您企業的實際情況,提供最適合的方案。

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